Čo je akontácia – kde sa využíva, aká je vysoká

Keď sa hovorí o kúpe domu, zvyčajne si človek vybaví pojem akontácia alebo preddavok. O akontácii sa často hovorí aj v súvislosti s finančným leasingom či nákupom na splátky. Čo je akontácia, na čo sa využíva a aká je vysoká?

Akontácia, taktiež označovaná ako záloha, znamená prvý úver, ktorý kupujúci uhrádza vo forme zálohy. Využitie pojmu akontácia je bežné pri leasingu alebo splátkovom predaji, pri ktorých predstavuje prvé platby z celkovej kúpnej ceny.

Čo je akontácia – význam

Akontácia alebo akonto je termín používaný v oblasti finančného účtovníctva. Veľkosť akontácie má vplyv na veľkosť nasledujúcich splátok a tiež zvyčajne určuje výšku úrokov nakoľko dlžník, ktorý zálohuje vyššiu akontáciu, býva vnímaný ako menej rizikový.

Akontácia tiež môže byť časťou pôvodnej kúpnej ceny domu, ktorú musí kupujúci uhradiť vopred pri podpise hypotéky.

Význam akontácie sa spája s rôznymi finančnými situáciami:

• akontácia v prípade zmluvy o finančnom leasingu
• akontácia ako preddavok odvodu tržby
• akontácia ako prvá platba nákupu na splátky
• akontácia v hypotéke a stavebnom sporení
• akontácia v zahraničnom platobnom styku

S akontáciou sú spojené napríklad finančné leasingy, kde je potrebný vstupný poplatok (záloha), ktorý nájomník musí zaplatiť prenajímateľovi (leasingovej spoločnosti) a slúži na čiastočné krytie nákladov prenajímateľa. Výška zálohy sa obvykle určuje percentuálne z ceny prenajímanej veci.

Pri nákupoch na splátky môže predstavovať akontácia prvú splátku za daný tovar a podobne ako pri leasingu je vyjadrená v percentách z obstarávacej ceny tovaru (10 %, 20 % a pod.).

Klient má v niektorých prípadoch možnosť výberu výšky akontácie, no minimálna výška je viazaná na rizikový profil kupujúceho. Výška akontácie má nepriamy vplyv na výšku splátky a dobu splácania.

Aký je účel akontácie?

Výška akontácie je nemennou súčasťou všetkých leasingových zmlúv a je neodmysliteľnou súčasťou splátkového kalendára. Leasingové spoločnosti preferujú vyššie akontácie, lebo ide o oveľa menšie riziko. 

Deje sa to preto, lebo počas celého trvania nájmu sú často leasingové spoločnosti celkovými vlastníkmi predmetu leasingu. 

Výška akontácie sa obvykle pohybuje v rozmedzí od 10 % do 20 % z ceny predmetu lízingu, avšak v prípade dohody oboch strán môže dosiahnuť až 80 % z ceny vybraného motorového vozidla.

Čo je akontácia a aký je význam akontácie? Primárnou úlohou akontácie je celkové zabezpečovanie právnych nárokov prenajímateľa. Naopak, nájomcovi slúži ako prostriedok na to, aby si znížil výšku splátok a skrátil si dobu splácania.

Akontácia v prípade zmluvy o finančnom leasingu – preddavok

Táto forma preddavku môže byť dohodnutá buď v peňažnej alebo vecnej forme. Vecným preddavkom sa pritom myslí ojazdený dopravný prostriedok alebo iný majetok opatrený znaleckým posudkom s vyjadrenou sumou.

Výška akontácie je nemennou súčasťou leasingovej zmluvy a súvisiaceho splátkového kalendára. Obvykle sa označuje ako nultá splátka. 

Kupujúci na začiatku splácania odovzdá svoj dopravný prostriedok a buď:

• dostane predmet zmluvného plnenia
  
  alebo
  
  
• zaplatí preddavok v dohodnutej sume

V prípade finančného lízingu nie je akontácia definovaná ako povinná podľa obchodného zákonníka. Vyššia akontácia znamená pre leasingovú spoločnosť menšie úverové riziko, no aj menší zisk.

Z hľadiska nájomcu predstavuje vyššia akontácia významnejší zásah do peňažných tokov, no tiež zlacňuje leasing, znižuje celkovú kúpnu cenu a tiež uľahčuje celý proces uzatvárania zmluvy.

Leasing na auto s akontáciou

Pri leasingu automobilu sa môže stať nevýhodou povinnosť zaplatiť akontáciu ako úvodnú čiastku z celkovej ceny vozidla v hotovosti.

V prípade, že je cena auta 4000 €, bude kupujúci musieť zaplatiť akontáciu vo výške 20 %, čo predstavuje 800 €. Neschopnosť uhradiť túto sumu môže predstavovať problém.

Aj keď je pravda, že súčasná konkurencia prinútila väčšinu leasingových spoločností poskytovať autá na leasing s minimálnou alebo dokonca žiadnou akontáciou, finančná matematika ostáva neúprosná.

Tento fakt stále platí, pretože akontácia je priamo úmerná úroku za leasing – čím nižšia akontácia, tým vyšší úrok!

Ak teda niekto nemá nasporenú rezervu na zaplatenie pomerne vysokej akontácie, nesmie počítať s veľkým rozdielom vo výške úrokov oproti klasickým bezúčelovým úverom. Vtedy sa stáva zaujímavou možnosťou práve možnosť vybaviť si pôžičku na kúpu automobilu.

Výpočet leasingu

Leasing je obľúbenou formou financovania majetku, ktorá umožňuje podnikateľom aj jednotlivcom získať potrebné vybavenie bez nutnosti okamžitého uhradenia celej kúpnej ceny. Jedným z kľúčových aspektov leasingu je výpočet jednotlivých splátok a celkových nákladov spojených s leasingom.

Výpočet leasingu (leasingovej splátky) je komplexný proces, ktorý závisí od niekoľkých faktorov:

1. Kúpna cena predmetu leasingu: Čím vyššia je kúpna cena, tým vyššie budú aj leasingové splátky.
2. Doba leasingu: Čím dlhšia je doba leasingu, tým nižšie budú jednotlivé splátky, no celkové náklady na leasing budú vyššie.
3. Výška akontácie: Čím vyššia je akontácia, tým nižšie budú mesačné splátky.
4. Úroková sadzba: Výška úroku, ktorý leasingová spoločnosť účtuje za poskytnutý leasing.
5. Zostatková hodnota: Odhadovaná hodnota predmetu leasingu na konci leasingovej doby ovplyvňuje výšku leasingových splátok.

Základný vzorec pre výpočet leasingu neexistuje, pretože každý leasing je individuálny a závisí od konkrétnych podmienok. Leasingové spoločnosti používajú špeciálne softvérové nástroje na výpočet splátok, ktoré zohľadňujú všetky relevantné faktory.

Výška akontácie pri finančnom leasingu

V rôznych predajniach rôzneho druhu výrobku sa môže líšiť výška akontácie. Svoj podiel z ceny predmetu leasingu si požadujú od klientov nielen predajcovia, avšak aj poskytovatelia úverov a leasingových služieb.

Pri podpise zmluvy musí klient zaplatiť prvú navýšenú splátku, ktorá predstavuje určité percento z ceny predmetu leasingu. Minimálna výška tejto splátky sa zvyčajne pohybuje v rozmedzí od 10 % do 15 % z ceny predmetu, avšak je možné si zvoliť aj vyššie percento.

Po splatení akontácie zákazník ešte tovar spláca počas dohodnutej doby. Dá sa povedať, že získa pôžičku na daný tovar, ktorý nakupuje. Predajniam obvykle tieto služby na poskytovanie umožňuje spolupráca s nebankovými spoločnosťami.

Akontácia ako prvá platba nákupu na splátky

Pri splátkovom predaji sa obvykle prvá splátka považuje za preddavok, po ktorého úhrade kupujúci dostáva do užívania predmet kúpy. Táto prvá splátka sa nazýva aj akontácia.

Podľa dohodnutých zmluvných podmienok môže byť akontácia vo výške rovnomerne delených splátok alebo môže byť vyššia o 10 – 20 %.

Výšku akontácie stanovuje predajca v závislosti od rizikového profilu kupujúceho. V účtovníctve sa akontácia v splátkovom predaji účtuje inak ako akontácia vo finančnom leasingu. 

V daňovom priznaní tieto uhradené splátky figurujú ako daňový náklad (výdavok) a znižujú tak základ pre výpočet dane. Neuhradené splátky a neuhradená akontácia neovplyvňujú základ dane.

Auto na splátky bez akontácie

Auto na splátky bez akontácie je lákavou ponukou pre mnohých, ktorí si chcú kúpiť nové alebo ojazdené vozidlo. Možnosť získať auto bez nutnosti uhradiť počiatočný vklad môže byť veľmi výhodná, no zároveň je spojená s určitými rizikami a podmienkami.

Aké sú výhody financovania auta na splátky bez akontácie?

1. Dostupnosť pre viac ľudí
2. Rýchle schválenie
3. Flexibilita

Aké sú nevýhody a riziká financovania auta na splátky bez akontácie?

1. Vyššie celkové náklady
2. Dlhodobá finančná záťaž
3. Vyššie úrokové sadzby
4. Riziko straty vozidla

Pre niektorých ľudí môže byť auto na splátky bez akontácie výhodným riešením, no je dôležité si uvedomiť všetky súvisiace riziká a dôsledky. Pred podpisom zmluvy si treba dôkladne prečítať všetky podmienky a poradiť sa s finančným poradcom.

Auto na notársku zmluvu bez akontácie

Auto na notársku zmluvu bez akontácie je ponuka, ktorá sa môže zdať veľmi lákavá. Sľubuje rýchle získanie nového vozidla bez nutnosti uhradiť počiatočný vklad.

Notárska zmluva je verejná listina, ktorá potvrdzuje uzavretie kúpnej zmluvy. Jej výhodou je vyššia právna istota a ochrana oboch strán obchodu. Pri kúpe auta na notársku zmluvu sa zvyčajne platí akontácia, ktorá slúži ako zábezpeka pre predávajúceho.

Ponuky na kúpu auta na notársku zmluvu bez akontácie by mali vyvolávať zvýšenú opatrnosť. Môže ísť o pokus o podvod, kedy predávajúci chce získať peniaze vopred a následne vozidlo neodovzdať.

Akontácia v hypotéke a v stavebnom sporení

V prípade úverov k stavebnému sporeniu sa akontáciou rozumie výška nasporených prostriedkov na účte stavebného sporenia v pomere k výške úveru.

Akontácia je udávaná ako % z cieľovej čiastky alebo všeobecnejšie sa ako akontácia označuje časť ceny nehnuteľnosti, ktorú klient musí uhradiť z vlastných zdrojov. Založené nehnuteľnosti sa za akontáciu nepovažujú.

K stavebnému sporeniu je možné získať úver, no má zákonnú podmienku, že:

• sporenie musí trvať najmenej dva roky
• akontácia musí dosahovať stanovenú čiastku
• úver sa využije výhradne na získanie bývania

Ak klient nesplní všetky tieto podmienky, môže mu stavebná sporiteľňa na ten istý účel poskytnúť preklenovací úver, a to bez akontácie.

Aj tu platí, že čím menšia je akontácia, tým vyššia je úroková sadzba úveru. Na rozdiel od hypotéky nie je úver zo stavebného sporenia podmienený zaručením nehnuteľnosťou.

Základný právny rámec o stavebnom sporení vrátane úveru stanovuje zákon o stavebnom sporení. Hypotéky upravuje zákon o dlhopisoch, o bankách a obchodný zákonník.

Aká je výška akontácie pri hypotéke?

Výška akontácie sa môže líšiť v závislosti od finančnej situácie kupujúceho, no zvyčajne sa pohybuje od 3,5 % do 20 % celkovej kúpnej ceny. Vyššia akontácia môže mať pre kupujúceho domu mnohé výhody vrátane:

Je dôležité, aby si záujemcovia o prvé bývanie uvedomili, že existuje niekoľko spôsobov, ako získať prostriedky na akontáciu, napríklad:

• úspory
• nečakané peniaze z bonusu alebo dedičstva
• využitie pôžičky alebo výberu z fondu
• využitie daru od člena rodiny

Okrem toho by záujemcovia o prvé bývanie mali vedieť, že existujú programy, ktoré kvalifikovaným kupujúcim pomáhajú s financovaním akontácie. V niektorých prípadoch je možné zálohové platby úplne odstrániť.

Pri nákupe domu je dôležité zohľadniť výšku zálohovej platby a všimnúť si, na akú sadzbu sa môže človek kvalifikovať. Pri súčasných nízkych úrokových sadzbách je skvelý čas zvážiť vyššiu zálohovú platbu, pretože to môže priniesť značné úspory počas celej doby splatnosti bezúčelovej hypotéky.

Akontácia – príklad

Pre lepšie pochopenie akontácie je tu praktický príklad zo života. Človek sa vyberie do obchodu s elektronikou a zaujme ho mobil za 800 €.

Keďže si nemôže dovoliť minúť 800 € naraz, určite sa poteší z ponuky predajcu, ktorý poskytne na požadovaný tovar pôžičku. Vďaka tejto pôžičke bude môcť záujemca mobil splácať niekoľko mesiacov. Ďalším plusom je, že používať ho môže ihneď. 

Pôžičku zvyčajne poskytuje tretia strana, čiže splátková spoločnosť. Spoločnosť má s obchodníkom podpísanú zmluvu a túto žiadosť schváli na počkanie po splnení základných podmienok. 

Čo je predkontácia?

Predkontácia je v účtovníctve špecifický kód, ktorý slúži na automatizáciu a zefektívnenie procesu účtovania.

Je to akési prednastavenie, ktoré určuje, na aké účtovné konta sa budú priraďovať jednotlivé typy dokladov alebo operácií. Tým pádom sa výrazne skracuje čas potrebný na zaúčtovanie a znižuje sa riziko chýb.

Na čo slúži predkontácia?

Automatizácia účtovania	Predkontácie umožňujú automatické zaúčtovanie dokladov na správne účtovné konta. Stačí vybrať príslušnú predkontáciu a systém sám doplní potrebné údaje.
Zjednodušenie účtovania	Zložité účtovné operácie sa zjednodušujú na výber jednej alebo niekoľkých predkontácií.
Zvýšenie presnosti	Vďaka predkontáciám sa minimalizuje riziko, že budú doklady zaúčtované na nesprávne účty.
Zlepšenie kontroly	Predkontácie umožňujú lepšiu kontrolu nad účtovnou agendou a jednoduchšie vyhľadávanie účtovných záznamov.

Každá predkontácia má priradené dve účtovné konta – debetné a kreditné. Pri zaúčtovaní dokladu sa tieto kontá automaticky prenesú do účtovného zápisu. Napríklad predkontácia pre nákup tovaru môže mať priradené debetné konto „Zásoby“ a kreditné konto „Dodávatelia“.