Transakčná daň – koho sa týka a odkedy sa platí

Transakčná daň je nová daň z finančných operácií, ktorá platí na Slovensku od 1. apríla 2025. Týka sa všetkých platieb a prevodov cez bankové účty podnikateľov. Štát zavádza transakčnú daň, aby lepšie sledoval finančné toky, zabránil daňovým únikom a mal väčšiu kontrolu nad podnikateľskými platbami.

---

Obsah článku

---

V praxi to znamená, že všetci podnikatelia sú povinní vykonávať svoje finančné operácie výlučne cez transakčný – teda podnikateľský účet.

Čo je transakčná daň a koho sa týka?

Ak sa záujemca pýta „čo je to transakčná daň“, mal by vedieť, že je to nový druh dane, ktorý sa vzťahuje na všetky finančné operácie, ako napríklad platby a prevody, ktoré sa uskutočňujú cez podnikateľské bankové účty.

Všetky fyzické osoby – podnikatelia, ako aj právnické osoby sú povinné vykonávať finančné transakcie cez transakčný účet, čo je vlastne podnikateľský účet. Ak podnikateľ nemá zavedený podnikateľský účet, jeho zriadenie je povinné do 31.3.2025.

Dôležité je takisto vedieť, koho sa týka transakčná daň. Ide predovšetkým o fyzické osoby – podnikateľov, ako napríklad živnostníci, no aj právnické osoby a spoločnosti s ručením obmedzeným – s.r.o. Povinnosť platiť túto daň majú aj organizačné zložky zahraničných osôb pôsobiacich na Slovensku.

Podnikatelia by mali vedieť, čo je transakčná daň a koho presne sa týka, sledovať legislatívne zmeny a pripraviť sa na ich zavedenie, aby sa vyhli prípadným komplikáciám.

Odkedy sa platí transakčná daň?

Transakčná daň na Slovensku nadobudla účinnosť 1. apríla 2025, čo znamená, že podnikatelia a firmy musia odvádzať daň z finančných operácií od tohto dátumu. Otázka „odkedy sa platí transakčná daň?“ je dôležitá najmä pre podnikateľské subjekty, ktoré sa museli na nový zákon pripraviť vopred, aby predišli možným sankciám.

Mnohí podnikatelia sa stále pýtajú, odkedy sa platí transakčná daň a aké konkrétne dopady bude mať na ich každodenné finančné operácie. Okrem samotného dátumu účinnosti ich zaujíma aj výška tejto dane, spôsob jej výpočtu a prípadné výnimky, ktoré by im mohli uľahčiť dodržiavanie nových pravidiel.

Transakčná daň v praxi

Zavedenie transakčnej dane od 1. apríla 2025 prinieslo pre podnikateľov nové povinnosti pri uskutočňovaní finančných operácií. Transakčná daň v praxi znamená, že každá platba alebo prevod z podnikateľského účtu podlieha zdaneniu vo výške 0,40 % z odpisovanej sumy, pričom maximálna výška dane z jednej transakcie nepresahuje 40 eur.

Pri výbere hotovosti cez pokladňu alebo bankomat je sadzba dane dvojnásobná, teda 0,80 % z vyberanej sumy. Cieľom tohto opatrenia je zvýšiť kontrolu nad finančnými tokmi a minimalizovať obchádzanie bezhotovostných platieb.

Zásadnú úlohu tu však hrá banka, ktorá je zodpovedná za zrážanie a odvádzanie transakčnej dane z každého podnikateľského účtu. To znamená, že podnikatelia nebudú musieť vypočítavať ani samostatne odvádzať túto daň. Banka ju automaticky strhne pri každej príslušnej transakcii.

To zabezpečuje jednoduchšiu administratívu, avšak zároveň predstavuje dodatočné náklady pre podnikateľov, ktorí často realizujú veľké množstvo finančných operácií.

Transakčná daň v praxi sa tak postupne stáva bežnou súčasťou podnikateľského prostredia, pričom ovplyvňuje nielen živnostníkov a firmy, no aj celkové náklady na podnikanie.

Transakčná daň 2025 – výnimky

Transakčná daň patrí medzi nové opatrenia, ktoré ovplyvnili finančné toky v roku 2025. Zabezpečuje tak dodatočné príjmy do štátneho rozpočtu. Nie všetky platby však podliehajú tejto dani, transakčná daň má aj výnimky. O ktoré presne ide?

Platby zahŕňajúce dane, odvody a príspevky

Tie smerujú do štátneho rozpočtu. To znamená, že odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia, ktoré sú zasielané na účet Štátnej pokladnice, zostanú oslobodené od transakčnej dane.

Prevody do druhého a tretieho piliera dôchodkového zabezpečenia

Tento krok má za cieľ podporiť dlhodobé sporenie obyvateľov na dôchodok a zabrániť zbytočnému zaťaženiu občanov.

Transakcie na účte obchodníka s cennými papiermi

Tie sa uskutočňujú na nákup cenných papierov v mene klienta. Výnimka sa nevzťahuje na operácie, ktoré obchodník realizuje pre vlastné potreby.

Finančné prevody daňovníka medzi vlastnými účtami v rámci jednej banky

Ide o tzv. vnútrobankové presuny.

Prevody medzi transakčným a bežným účtom daňovníka v rovnakej banke

Oslobodené budú aj platby realizované prostredníctvom Slovenskej pošty.

Platby súvisiace s bývaním

Ide o príspevky do fondu prevádzky, údržby a opráv, ktoré sú nevyhnutné na správu bytových domov a rezidenčných objektov.

Odovzdanie alebo vrátenie peňazí z notárskej úschovy

To zabezpečuje, že právne úkony spojené s notárskymi úschovami nebudú zbytočne zaťažené dodatočnými nákladmi.

Nová transakčná daň v roku 2025 sa tak týka iba vybraných typov finančných operácií. Dané výnimky zabezpečujú to, aby nedochádzalo k prílišnému finančnému zaťaženiu obyvateľov a podnikateľov.

Aký zákon hovorí o transakčnej dani?

Transakčnú daň upravuje zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií, ktorý nadobudol účinnosť 1. januára 2025. Samotné zdaňovanie transakcií sa začalo uplatňovať od 1. apríla 2025. Cieľom tejto dane je zabezpečiť dodatočné príjmy do štátneho rozpočtu prostredníctvom zdanenia vybraných bankových transakcií.

Povinnosti a dôsledky pre podnikateľov

Podnikatelia, ktorí doteraz nepoužívali podnikateľský účet, boli povinní zriadiť si ho do 31. marca 2025. Povinnosť používať podnikateľský účet prináša nielen zvýšenú transparentnosť, avšak aj administratívne výzvy pre menších podnikateľov, ktorí zatiaľ využívali iba osobné účty.

Pre mnohých podnikateľov to znamená, že budú musieť komunikovať so svojou bankou a zabezpečiť, aby všetky ich finančné toky prebiehali v súlade s novým zákonom súvisiacim s transakčnou daňou.

Prečo je účtovanie transakčnej dane dôležité?

Účtovanie transakčnej dane je veľmi dôležité z viacerých dôvodov, medzi ktoré patrí:

1. Zákonná povinnosť a súlad s predpismi

Účtovanie transakčnej dane zabezpečuje, že sa dodržiavajú daňové predpisy a vyhýba sa pokutám, či právnym problémom. Presné vykazovanie transakčnej dane v účtovníctve je kľúčové pre správnu daňovú evidenciu a prípadnú kontrolu zo strany daňového úradu.

2. Správne určenie daňových záväzkov

Účtovanie transakčnej dane zabezpečuje správne určenie výšky daňového záväzku voči štátu. Napríklad pri DPH sa zohľadňuje výška dane, ktorú je podnikateľ povinný zaplatiť štátu, a tiež možnosť odpočítania dane z nákupov.

3. Finančná transparentnosť a riadenie nákladov

Účtovanie transakčnej dane prispieva k finančnej transparentnosti podniku, pretože podnikateľ má presný prehľad o nákladoch a záväzkoch súvisiacich s daňami.

Správne účtovanie transakčnej dane nie je len zákonnou povinnosťou, no aj dôležitým nástrojom pre efektívne riadenie podniku, optimalizáciu nákladov a zabezpečenie jeho finančnej stability.

Transakčná daň a jej vplyv na podnikanie živnostníka

Transakčná daň môže mať výrazný vplyv na podnikanie živnostníka, pretože ovplyvňuje jeho finančné toky a povinnosti voči štátu. Pre živnostníkov je dôležité, aby si boli vedomí týchto povinností, pretože nesprávne účtovanie alebo neodvedenie dane môže viesť k pokutám a právnym problémom.

Správne účtovanie transakčnej dane v účtovníctve je nevyhnutné pre zabezpečenie transparentnosti a správneho vykazovania príjmov a výdavkov.

Transakčná daň, ktorá sa aplikuje na odchádzajúce platby, môže mať na živnostníkov značný vplyv, najmä pokiaľ ide o náklady spojené s prevodom peňazí medzi rôznymi subjektmi alebo štátmi. Pre podnikateľov, ktorí pravidelne vykonávajú platby za dodávky alebo služby, môže byť táto daň ďalšou záťažou v rámci ich prevádzkových nákladov.

V prípade vyšších transakčných objemov môžu tieto dane výrazne ovplyvniť celkovú efektivitu a ziskovosť podnikania.